拨备“虚高”银行将加快不良暴露

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拨备“虚高”银行将加快不良暴露

发布时间：2019-9-27 16:59阅读：428

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长期以来，拨备覆盖率作为调剂工具，与银行利润表现出同步共振的特性，因此被外界视为“藏利润”的方式之一。

“对一些资产质良好，利润又增长非常快的银行来说，将计提损失准备超过监管2倍的部分还原，在年终进行利润分配，肯定是有合理性的。”华北某股份制银行董事长对第一财经记者说，银行藏利润的动力不大，反而是“藏粮过冬”以预备未来的动力更大。

拨备覆盖率较高的银行，2019年上半年的利润、资产质量都表现不错。公开数据显示，截至6月底，常熟银行不良率0.96%，同比下降0.03个百分点，净利润则同比增长20.16%；宁波银行营业收入、净利润同比分别增长19.74%、20.03%，不良率为0.78%，与上年同期持平。

“财务规则正在征求意见，我们还在等待进一步明确的信息。”华东某上市银行人士对第一财经表示，政策尚未确定，合理性的问题目前不方便评论。

“有些只是表面资产质量好，”华南某股份制银行人士说，一些银行拨备覆盖率高，一方面，有些银行资产质量没有完全真实暴露，今年银行拨备上升，主要一个原因是没有完全暴露计提的专项拨备；另一方面是出于预期管理需要，虽然眼下的不良率不高，出于对未来的预判，在某一阶段计提的拨备较多。

“这恐怕不能说是隐藏利润，实际上一部分资产风险的暴露有时滞，需要提前准备。”该人士说，但如果利润增长很快，资产质量好，拨备覆盖率还很高，则又另当别论。

而这还不是银行面临的全部压力。银保监会2019年4月出台规定，要求银行对非零售债务人在本行的债权5%以上被分为不良的，对该债务人在本行的所有债权均应归为不良，并且对表内承担信用风险的金融资产进行风险分类，包括但不限于贷款、债券、同业资产、应收款项等。表外投资资产也要进行风险分类。

“这个因素可能被市场忽略了，实际上现在已经要求计提了。”某城商行同业部门人士说，买入返售、债券、应收款投资等都属于投资资产，但由于此前没有强制性要求，银行虽然也进行了风险分类，并计提了减值损失，但一般不计算在不良贷款和不良率中，计提的损失、准备也不充分，存在隐藏的情况。

上述业内人士还称，银行还面临资管新规大限的压力。按照2020年底之前，银行的非标、类信贷等表外资产将逐步完成回表，届时表外业务的不良资产，将会回到表内，为银行带来新的压力，银行有必要适当提前准备。

“通常来说，银行隐藏不良的动力，要大过隐藏利润。”上述华北银行董事长说，《意见稿》有促使银行真实暴露资产质量的用以。如果为了隐藏不良资产，计提的过高拨备要被还原成利润分配，资产质量压力就会更大。

该人士说，除了拨备覆盖率很高、真实资产质量又比较好的银行之外，一些拨备“虚高”的银行，为了避免这一压力，未来有可能提高不良资产的认定标准，从而加快不良资产暴露。

温馨提示：投资有风险，选择需谨慎。

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