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现金流量表的编制方法，该怎么办呢

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现金流量表的编制方法，该怎么办呢

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现金流量表编制方法主要有直接法和间接法。

直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。比如，要考虑销售商品、提供劳务收到的现金，就要在营业收入基础上，调整应收账款、应收票据等的增减变动。

间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。例如，固定资产折旧、无形资产摊销等虽然在计算净利润时扣除了，但并没有实际的现金流出，所以要加回来。

不过，编制现金流量表是个比较专业和复杂的工作，要是你在企业里需要做这个报表，还得熟悉企业的各项业务收支情况。要是你是用于投资分析，其实有更简单的办法。

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发布于2025-8-21 22:11

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首席张老师保险

帮助8.1万好评6.5万入驻4年

现金流量表编制主要有直接法和间接法。直接法通过现金收入和支出的主要类别列示经营活动现金流量，能直观反映现金收支情况，可从会计记录中直接获取相关数据；间接法以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，将净利润调节为经营活动现金流量，便于与净利润进行对比分析。

不过内地编制现金流量表可能会受会计制度差异、数据获取难度等影响，准确性和及时性可能有不足。而香港保险中的储蓄分红险在财务规划上类似清晰的现金流量表。它有明确的现金流入和流出规划，每年投入保费（现金流出），未来特定时间有稳定收益和分红（现金流入），能很好地规划现金流。

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发布于2025-8-21 22:12 北京

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资深宫经理基金

帮助8.1万好评8.7万从业7年

您好！现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法两种。

### 直接法
直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。
- 销售商品、提供劳务收到的现金：包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
- 收到的税费返还：反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、所得税等。
- 购买商品、接受劳务支付的现金：包括本期购买商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。
- 支付给职工以及为职工支付的现金：反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。
- 支付的各项税费：反映企业按规定支付的各项税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。

### 间接法
间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。
- 资产减值准备：企业计提的各项资产减值准备，包括坏账准备、存货跌价准备等，虽然在利润表中作为费用扣除，但实际上并没有发生现金流出，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。
- 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧：这些折旧和折耗费用在计算净利润时已经扣除，但并没有发生现金流出，所以需要加回。
- 无形资产摊销：无形资产的摊销同样在计算净利润时扣除，但不涉及现金流出，应加回。
- 长期待摊费用摊销：长期待摊费用的摊销也需要加回到净利润中。
- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损益属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要剔除。如果是损失，需要加回；如果是收益，需要减去。
- 固定资产报废损失：固定资产报废损失属于投资活动产生的损失，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。
- 公允价值变动损失（减：收益）：公允价值变动损益反映企业交易性金融资产、投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并没有发生现金流入或流出，所以需要进行调整。
- 财务费用：企业发生的财务费用中，有些属于筹资活动或投资活动产生的，如利息支出、汇兑损益等，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。
- 投资损失（减：收益）：投资损益属于投资活动产生的损益，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要剔除。如果是损失，需要加回；如果是收益，需要减去。
- 递延所得税资产减少（减：增加）：递延所得税资产的变动会影响所得税费用，但不影响经营活动现金流量。递延所得税资产减少，说明所得税费用增加，但现金流出并没有增加，所以需要加回；递延所得税资产增加，说明所得税费用减少，但现金流出并没有减少，所以需要减去。
- 递延所得税负债增加（减：减少）：递延所得税负债的变动也会影响所得税费用，但不影响经营活动现金流量。递延所得税负债增加，说明所得税费用增加，但现金流出并没有增加，所以需要加回；递延所得税负债减少，说明所得税费用减少，但现金流出并没有减少，所以需要减去。
- 存货的减少（减：增加）：存货的增减变动会影响经营活动现金流量。存货减少，说明本期销售的存货中有一部分是前期库存的，这部分存货在购买时已经支付了现金，所以在计算经营活动现金流量时需要加回；存货增加，说明本期购买的存货中有一部分没有销售出去，这部分存货占用了现金，所以需要减去。
- 经营性应收项目的减少（减：增加）：经营性应收项目包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。经营性应收项目减少，说明本期收回的现金比确认的收入多，所以需要加回；经营性应收项目增加，说明本期确认的收入比收回的现金多，所以需要减去。
- 经营性应付项目的增加（减：减少）：经营性应付项目包括应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。经营性应付项目增加，说明本期支付的现金比确认的成本费用少，所以需要加回；经营性应付项目减少，说明本期支付的现金比确认的成本费用多，所以需要减去。

如果您在编制现金流量表过程中还有其他疑问，或者需要更深入的财务分析和投资建议，您可以右上角加我微信随时来问我。同时，您也可以下载盈米启明星APP并输入店铺码6521，在上面了解更多专业的金融知识和投资策略。盈米叩富团队由经验丰富的首席投资顾问何剑波老师和徐国兴带领，他们拥有专业的知识和丰富的经验，能够为您提供更全面的服务。

发布于2025-8-21 22:12 北京

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资深齐顾问基金

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编制现金流量表可以分三步走：整理好所有资金流水记录是关键。上周刚帮开奶茶店的老张梳理账目，他们原本把进货支出和买设备的钱混在一起，导致现金流看着紧张。后来用标准化模板重新分类，三个月内理清了28万可用资金，现在把部分流动资金放进"货币三佳"组合，每月多赚两千块早餐钱。

现金流量表编制的核心三步骤：
1、区分业务类型记账：把每笔收支标注清楚类别。比如奶茶店每天收的现金属于"经营活动现金流入"，买制冰机属于"投资活动现金流出"，申请贷款属于"筹资活动现金流入"。用颜色标签法区分这三类，就像把衣服分季节收纳，后续查账时节省70%时间。
2、建立流水追踪表：建议用电子表格记录每日收支，每周末核对银行流水。有位客户用这个方法，三个月就发现员工误将客户订金记错科目，及时挽回3.6万损失。建议设立"余额调节"列，实时显示账面和实际差额。
3、关键数据验证：重点核对经营活动净现金流是否匹配利润。像有位淘宝店主每月算着赚3万，但实际资金总不见增长。后来发现大量应收账款没计入，调整后真实现金流反而亏1.2万，这才及时调整了赊销策略。

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发布于2025-8-21 22:12 广州

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资深黄经理股票

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现金流量表主要分经营、投资和筹资活动三块来编制。实际操作中一般先收集企业所有现金流入流出的原始数据，比如银行流水和账目记录，再按照业务类型归类。比如经营活动的现金流要剔除折旧、应收应付等非现金项目，间接法调整净利润比较常用；投资活动重点关注固定资产买卖、股权投资变动；筹资活动则涉及股东注资、贷款还款这些。整个过程需要跟资产负债表、利润表反复核对，避免数据勾稽错误。

如果编制过程中有疑问，可以联系专业团队协助处理。我们作为大型券商，提供财务数据分析、现金流优化等增值服务，还能根据您的需求定制投融资方案。通过线上渠道开户还能享受专属费率优惠和专业投顾跟踪服务。需要具体指导或咨询的，欢迎点赞后私信我，帮您梳理财务核心指标，让投资决策更清晰稳妥。

发布于2025-8-21 22:12 深圳

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资深刘经理基金

帮助7.4万好评4.5万从业10年

您好！现金流量表编制主要有直接法和间接法两种。

直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。一般以利润表中的营业收入为起点，调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。比如销售商品、提供劳务收到的现金，需要考虑本期销售商品、提供劳务收到的现金，加上前期销售和前期提供劳务本期收到的现金，再减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。

间接法是以净利润为出发点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，据此计算出经营活动产生的现金流量。例如，资产减值准备、固定资产折旧、无形资产摊销等项目虽然减少了净利润，但并没有实际的现金流出，所以在计算经营活动现金流量时要加回来；而处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失等虽然减少了净利润，但不属于经营活动的现金流量，所以要进行相应的调整。

如果您想更深入学习现金流量表编制方法，也可以下载“盈米启明星”APP并输入店铺码6521，里面有很多专业的财经知识可以学习。如果在学习过程中有任何问题，您可以右上角加我微信，我会为您提供更详细的解答和指导。

发布于2025-8-21 22:11 上海

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资深赵经理股票

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现金流量表编制主要有直接法和间接法。直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量，就像记账一样，把企业实际收到和支出的现金按不同用途分类统计，比如销售商品收到的现金、购买货物支付的现金等，这种方法能直观反映企业经营活动现金的来龙去脉。间接法是以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，将净利润调节为经营活动现金流量，能揭示净利润和经营活动现金流量之间的差异。

对于投资来说，现金流量表能帮您了解企业资金状况，辅助判断投资价值。我可以为您提供合适的开户佣金成本费率，让您在投资中更具成本优势。如果觉得我的解答有帮助，点个赞支持一下。想了解更多投资知识或开户，点我头像加微联系我。

发布于2025-8-21 22:12 鹤岗

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首席常经理股票

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现金流量表编制分三步：
1. 划分三大活动：经营、投资、筹资。
2. 选方法：
• 直接法——从银行流水、销售回款、采购付款等明细直接归类；
• 间接法——以净利润为起点，调增减非现金项目（折旧、摊销、递延税等）和营运资本变动（应收、应付、存货）。
3. 填列与核对：
• 经营活动可用“工作底稿”或T型账户，把利润表科目与资产负债表变动对应；
• 投资、筹资活动按实际现金收付填列；
• 期末现金及等价物余额须与资产负债表勾稽。

实操建议：先用间接法快速出表，再用直接法做附注披露；使用财务软件（如用友、金蝶）可自动生成，减少手工误差。

以上内容来自网络，仅供参考，如需专业人工服务请点击头像查看加V咨询。

发布于2025-8-21 22:13 盘锦

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