您好，很高兴为您服务，有什么想问的都可以联系我，随时在线为您解答。自2025年8月8日起，国债利息收入增值税征收采用“新老划断”方式，具体征收和计算方法如下：

一、征收规则

1.新发行国债：2025年8月8日之后（含当日）新发行的国债利息收入，恢复征收增值税。

2.已发行国债：2025年8月8日之前已发行的国债（包含在2025年8月8日之后续发行的部分）的利息收入，继续免征增值税直至债券到期。

二、适用税率与计算方法

1.金融机构自营：适用税率为6％。应纳税额计算公式为：应纳税额＝债券票息收入÷（1＋6％）×6％。

2.资管产品（包括理财、信托、公募基金等）：暂适用简易计税方法，按照3％的征收率缴纳增值税。应纳税额计算公式为：应纳税额＝债券票息收入÷（1＋3％）×3％。

3.自然人：截至2027年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人可免征增值税，即每月额度不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额不超30万元）可享此优惠，未来政策是否延续待察。

总体而言，此次国债利息收入增值税政策调整，对不同发行时间的国债和不同类型的投资者有不同影响。投资者在进行国债投资时，需根据自身情况和国债发行时间，准确计算增值税应纳税额。

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