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发布于2024-1-3 09:22 德阳
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银河资深顾问
股票
帮助8161 好评244 从业4年
您好。老股股价倒挂限售股减持政策涉及的主要税种包括企业所得税和个人所得税。
对于自然人股东，根据《财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号），自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。如果纳税人未能提供完整的限售股原值凭证，那么应纳税额将按限售股转让收入的15%来计算。
对于企业来说，应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税。此外，企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照本条第一项规定纳税后，其余额转付给受让方的，受让方不再纳税。
在增值税方面，限售股的增值税处理包括持有期间和出售两个环节，持有期间取得的股息所得，属于非保本收益，不征收增值税；转让环节，需掌握以下要点：盈亏当年可以相抵，成本可以是IPO价格或者停牌前一日的价格。
总的来说，减持上市公司限售股的所得税（企业所得税+个人所得税）的综合税负为40%。通过分立、合并、迁移等方法，将减持主体变换到特定的地方，通过税收优惠和地方财政奖励优惠，可将企业所得税综合税负由40%降低至16%左右。
以上就是问题的详细解答，如果有其他问题，可以随时在线提问或者添加微信免费咨询，现在还可以获得一对一服务哟！
发布于2024-1-3 18:10 北京
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资深张经理
股票
帮助5.5万 好评159 从业7年
限售股减持税收政策是什么?
【1】 个人所得税
个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税”，具体计算公式如下：应纳税额=应纳税所得额×20%=[限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)] ×20%;
【2】 增值税个人转让上市公司限售股免交增值税。
【3】 印花税证券交易印花税由出让方单边按1‰征收。
以上就是个人转让上市公司限售股时需要缴纳的税，另外，在进行交易过程中，除了需要纳税外，还有佣金、过户费等于交易相关的费用。
限售股减持新规有什么影响?
随着限售股减持新规的不断推进，上市公司的减持压力越来越大。新规自实施以来，一系列上市公司股权变更、限售股解禁事件频繁出现，投资者对市场走势产生了担忧。
限售股减持新规的出台，将对市场的表现产生巨大影响。尤其是一些问题多多、业绩不佳的公司，减持压力更大。一旦大股东抛售，无疑会造成市场对该公司的恐慌，股价下跌，股东财富缩水，甚至会引发连锁反应，导致整个市场的风险加剧。
以上回答希望可以帮助到你
发布于2024-1-3 10:08 温州
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证券刘经理
股票
帮助9.9万 好评2323 从业10年+
老股股价倒挂限售股减持政策涉及多种税费。首先，企业所得税是必需缴纳的，减持上市公司限售股的所得并入企业季度、年度应纳税所得额进行申报，一般适用25%的企业所得税税率来计算纳税。其次，个人所得税也是需要缴纳的，将减持股票的税后所得分配给自然人股东还需缴纳20%的个人所得税。此外，还需要缴纳印花税，具体金额为按减持金额的0.1%。这些税费一般由证券公司代扣代缴。
具体的计算方法如下：
企业所得税 = 限售股转让收入 × 25%个人所得税 = （限售股转让收入 - 限售原始值 - 合理税费）× 20%印花税 = 限售股转让收入 × 0.1%
其中，限售股转让收入是指通过卖出限售股获得的收入，限售原始值是指购入限售股时的价格，合理税费包括了上述提到的企业所得税、个人所得税和印花税等。
发布于2024-1-4 17:44 长沙
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