个人在进行限售股减持时，除了监管政策、减持方式外，限售股东更关心转让后的纳税问题。比如个人限售股减持要交哪些税？各地缴税实务有何不同？哪些地区的个人限售股减持可以享受缴税扶持政策？

限售股个人所得税征收标准是什么？

自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税；对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税；个人转让上市公司限售股免交增值税。

限售股包含哪些类型的股票？

1、上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称股改限售股）；

2、2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称新股限售股）；

3、财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。

个人转让限售股时应纳税额的计算公式是什么？

个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：

应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费）

应纳税额=应纳税所得额×20%

限售股转让收入是指转让限售股股票实际取得的收入；

限售股原值是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用；

合理税费是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

限售股的征收管理办法

根据证券机构技术和制度准备完成情况，对不同阶段形成的限售股，采取不同的征收管理办法。

1、证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股，证券机构按照股改限售股股改复牌日收盘价，或新股限售股上市首日收盘价计算转让收入，按照计算出的转让收入的15%确定限售股原值和合理税费，以转让收入减去原值和合理税费后的余额，适用20%税率，计算预扣预缴个人所得税额。

2、纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额，与证券机构预扣预缴税额有差异的，纳税人应自证券机构代扣并解缴税款的次月1日起3个月内，持加盖证券机构印章的交易记录和相关完整、真实凭证，向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。主管税务机关审核确认后，按照重新计算的应纳税额，办理退（补）税手续。纳税人在规定期限内未到主管税务机关办理清算事宜的，税务机关不再办理清算事宜，已预扣预缴的税款从纳税保证金账户全额缴入国库。

3、证券机构技术和制度准备完成后新上市公司的限售股，按照证券机构事先植入结算系统的限售股成本原值和发生的合理税费，以实际转让收入减去原值和合理税费后的余额，适用20%税率，计算直接扣缴个人所得税额。

限售股个人所得税证券公司系统处理原则

一般会在客户卖出已解禁限售股时预冻结20%资金，用于清算时扣税，以免客户卖出后把资金用掉。深圳登记公司有持有已解禁限售股的股东名单，控制很容易。上海登记公司没有这个名单，实际上不知道客户卖出的股份是不是已解禁限售股。那么在做这个控制的时候，对于上海市场就特殊处理，客户持有的限售股在解禁之前，就把该客户放入持有已解禁限售股名单中，等限售股解禁后卖出时，会根据名单在成交时预扣20%资金。

限售股的红利税是怎样征收的？

对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，也需按照相关规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税,实际税负相当于10%。

例：王先生持有深市某只股票IPO前限售股10000股，2012年2月1日解禁5000股，客户一直未减持上述股份。2013年6月8日为股权登记日，则王先生未解限的5000股限售股的股息红利个人所得税的实际税负相当于10%。

各地区限售股减持财政奖励政策如何？

1、天津市滨海新区天津经济技术开发区政府现有财政奖励政策

对于在当地证券营业部减持A股上市公司原始股的股东，可享受政府财政奖励。通过天津分公司沟通协调，在天津滨海新区证券营业部减持原始股的客户，可按其缴纳所得税地方分成40%部分的80%获得财政奖励（因涉及二次纳税，还需扣除20%，即最终获得比例为25.6%），即：财政奖励金额为原始股转让所得税实际缴纳总额的25.6%（计算过程：40%*80%*80%=25.6%）。

2、山东省烟台市蓬莱区政府推出财政奖励政策

山东省烟台市蓬莱区政府的财政奖励政策是对在当地营业部减持股票的个人限售股股东，通过财政奖励方式返还部分税收。具体政策：个人限售股客户财政奖励数额为限售股转让个人所得税实际缴纳总额的28%；办理时长T+2月内返还完毕，大多数情况下40天左右就完成返税。

以上是关于个人减持限售股纳税标准和财政优待的详细介绍，希望对你有帮助，祝你投资顺利！

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