现金流量表是综合反映企业一定会计期间内现金来源和运用及其增减变动情况的报表。这里的“现金”通常包括货币资金和现金等价物。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等随时用于支付的存款和现金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。

现金流量表的有如下作用：首先,反映企业的现金流量,评价企业未来产生现金净流量的能力；其次,评价企业偿还债务、支付投资利润的能力,谨慎判断企业财务状况；再次,分析净收益与现金流量间的差异,并解释差异产生的原因；最后,通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析,全面了解企业财务状况。

密切关注企业的现金流量表是为了即时清楚地了解该企业的时刻发展情况。如果现金流量大,那么资金周转能力强,公司利润大,股价的收益则有所保障；反之,公司前景不景气,仅有微薄利润,投资者的股价则会贬值。

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