中国工商银行和中国银行的财报体现出一个现象：一季度，这两家大型国有银行的拨备覆盖率跌破了监管红线。

　　工商银行在港交所发布的一季度财报显示，其一季度拨备覆盖率为141.21%。工商银行还表示，其所有指标满足监管要求。

　　无独有偶，中国银行在26日公布的一季度财报也显示，该行拨备覆盖率降至149.07%。

　　银监会此前设定的监管标准是150%。截至目前，银监会并未正式宣布下调银行的拨备覆盖率监管指标。

　　拨备覆盖率是一个逆周期管理指标。申万宏源认为，2016年若拨备覆盖率指标未进行逆周期管理，则大型银行的净利润增速将进一步下行至零以下。

　　平安证券曾针对中行的一季度财报评论称，拨备覆盖率首次低于监管150%的要求，这或意味着监管层对于部分大行的拨备监管指标有所松动，这将有助于缓释中行未来的拨备计提压力。虽然银监会目前仍未正式下发有关拨备监管指标的放松指引，但预计大行还是会适当释放拨备来维持季报不出现负增长。

　　在下调拨备覆盖率之后，中国银行和工商银行的一季度业绩双双维持了正增长：中行一季度实现股东应享税后利润466亿元，同比增长1.70%。工商银行一季度归属母公司股东的净利润为747.64亿元，同比增长0.59%。

　　财新曾在3月末报道称，银监会考虑下调7家上市银行拨备覆盖率，包括五家国有大行和招商银行、兴业银行。银监会表示，该办法仍在研究之中。

　　农业银行、建设银行、中国银行的拨备覆盖率可能将被下调至130%；

　　工商银行、交通银行、招商银行、兴业银行的拨备覆盖率可能将被下调至140%；

　　中信银行、浦发银行、光大银行、民生银行、平安银行、华夏银行将维持官方150%的要求不变。

　　早在2月，多家媒体就曾广泛报道过监管层考虑降低银行坏账拨备覆盖率，

　　彭博社曾称，中国国务院正考虑降低银行坏账拨备覆盖率。银监会尚未确定具体细节。其中两位知情人士称，有些大型银行已经用120%的覆盖率来做2016年预算。

　　财新曾称，在春节前夕，多家大行对银监会等多部门高层表达了降低拨备覆盖率这一监管指标的诉求，监管层表示将根据经济形势抓紧时间研究，尽快回复。

　　21世纪经济报道曾称，银监会回复其记者表示关于将拨备覆盖率下调，暂未有新的消息。中信建投证券分析师杨荣则指出，在与上市银行调研中了解到，监管层的确在考虑将拨备覆盖率下调，但下调幅度未定。

　　拨备覆盖率是实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。

　　根据银监会2011年发布的《商业银行贷款损失准备管理办法》（银监会令[2011]4号），商业银行贷款拨备率基本标准为2.5%，拨备覆盖率基本标准为150%。该两项标准中的较高者为商业银行贷款损失准备的监管标准。

　　不过，上述管理办法并未封死拨备率，其还提及，“银行业监管机构依据经济周期、宏观经济政策、产业政策、商业银行整体贷款分类偏离度、贷款损失变化趋势等因素对商业银行贷款损失准备监管标准进行动态调整。”

　　界面新闻曾写道，这意味着，在当前经济下行周期，商业银行在拨备调整上尚有一定的自主性。

　　上海证券报援引相关人士称，按照监管规定，拨备率3个月不达标才会触发监管处罚。这意味着，如果6月底之前拨备覆盖率监管指标仍未下调，中行还可以再增加拨备覆盖率，以使其满足监管要求。

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