事件：2025 年 3 月以来，不少投资港股美股的中国居民收到当地税务部门通知，被提示自查个人境内外所得并及时进行纳税申报，通知形式包括短信、电话等。多数收到通知的纳税人会被追溯 3 年（以内），即 2022-2024 年的境外所得及纳税情况。

2025年6月28 日，有个人投资者在社交平台分享了自己因投资美债美股，主动申报补交近 60 万元人民币税款的经历。从其晒出的清单来看，此次补税系按年申报，追溯 2022年、2023年两年，其中包括约48万元综合所得税及11 万元滞纳金，估算税率为20%。

根据 12366 税务服务平台回应，当前对个人境外投资收益主要按 “财产转让所得” 项目征税，采用 “单次交易计税” 模式，即每完成一笔境外证券交易，若产生盈利则需缴纳 20% 个人所得税，亏损则不计入税基。但在实际申报中，存在 “年度盈亏互抵” 的弹性操作空间，不过跨年度盈亏不能互抵。

背景：中国对个人境外所得征税有明确法律依据，根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人从境内外取得的所得均需缴纳个人所得税，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的税率为 20%。但过去由于信息交换、联网程度、技术因素等原因，税收征管长期处于 “弱执行” 状态。

原因：随着 CRS（共同申报准则）和金税四期的全面铺开，中国税务监管体系加速与国际接轨，能更精准地追踪境外收入。2025 年，CRS 监管体系再升级，覆盖范围扩展至 150 余个司法管辖区，税务部门可通过 CRS 获取居民个人境外金融账户相关数据，与个人所得税申报数据比对，从而精准发现少报境外收入的行为。

应对措施：

一、未申报的风险：建议及时梳理境外账户收益情况，特别是收到短信的投资者，及时进行申报，否则将面临滞纳金和罚款。按日加收0.05%滞纳金（年化18%），罚款为少缴税款的0.5-5倍。若偷逃税款占应纳税额10%以上或金额超5万元，可能面临刑事责任。

二、在乎税费的，可以考虑转向港股通渠道，因为目前港股通交易港股，在转让差价所得方面暂免征收个人所得税，有效期截止到 2027 年 12 月 31 日。

二、从宏观层面来看，该事件可能引导资金流向，鼓励投资者将资金留在内地市场，支持 A 股的稳定发展。可以在A股市场购买跨境ETF。比如纳斯达克100ETF、标普500ETF等，这些都是在境内交易所上市的基金，投资收益按照境内基金的税收政策执行，目前暂免个人所得税。这意味着投资者可以在不承担额外税收负担的情况下，参与到美股及全球市场的投资中。

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