大额保单的非遗产传承功能

把财富以遗产的方式进行传承， 会面临诸多不确定性以及传承过程中居高不 下的成本（包括税务成本、时间成本和管理人费用等） 。尤其以《民法典》遗产 管理人制度出台为标志， 国家为高净值家庭财富传承环节加快了立法动作， 接下来遗产和赠与税的正式出台已经为时不远。

用非遗产的方式进行财富传承， 就可以避开遗产传承的种种法律成本，实现 财富的确定传承。以大额保单为例， 通过大额保单进行财富传承可以非常明确的 体现四个确定性。

1、定向传承。 大额保单指定受益人制度，可以完美实现传承 过程中的指定到人， 无需考虑复杂的法律规定， 完全可以按照自己的心愿进行指 定和变更受益人；

2、定量传承。 遗产的财富传承是有成本的，比如要支付管理 人费用、要缴纳税款（比如遗产税和赠与税） ，要清偿生前所欠债务等， 最后到 继承人手里的可能只是其中一部分而已。但大额保单的财富传承是不需要考虑以 上问题的， 受益人从保险公司领取的保险金不是遗产， 也不需要自己缴纳个人所 得税，是一笔合法免税的个人财产；

3、定性传承。 通过大额保单， 以指定受益 人的方式进行财富传承， 受益人领取的保险赔款是属于他的个人财产， 这样就避 免了受益人婚内领取的保险金， 在日后离婚时作为夫妻共同财产被分割的可能；

4、定时传承。 遗产的财富传承时间是不确定的。因为管理人对遗产的统计和确 认需要时间、子女是否接受遗产的安排需要时间， 如果继承人对遗产管理人的工 作或者对遗产的分配份额不满意， 又会进行旷日持久的诉讼（例如许麟庐家族的 遗产纠纷诉讼就进行了 4 年多才结束） 。而以大额保单为代表的非遗产传承工具就不存在以上问题，因为按照法律规定，保险理赔时效是 30 日。

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