债务重组的核心要求是“债权人同意+债务人具备可持续经营或还款能力”。实务中需满足以下硬条件：

资不抵债或流动性危机已实质发生，审计报告需体现持续经营重大不确定性。
重组方案须获≥2/3债权金额及≥1/2债权人数量表决通过（金融债需央行、银保监会前置审批）。
3. 对价公允：以股抵债价格不低于20个交易日均价的90，债转股折股率需经评估机构出具报告并备案。
4. 担保措施不弱化：原保证人须出具继续有效书面承诺，或追加资产抵质押（抵质押率≤50）。
5. 信息披露完整：上市公司需同步披露重组草案、独立董事意见及持续督导报告，避免内幕交易。
6. 税务合规：债务豁免收益可适用企业所得税特殊性税务处理，但需满足“合理商业目的”及股权支付比例≥85条款。

提示：个人投资者若持有违约债，需重点关注债权人会议表决门槛及清偿顺序，优先接受“现金+股票”混合方案，避免纯展期。

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