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核查研发人员的认定是否合理,包括调岗、职能转换人员以及非全时研发人员的认定,关注发行人是否建立健全与研发人员认定、管理和工时统计相关的内部控制制度并有效执行5。核实研发投入的计算口径是否准确,本期研发投入的计算口径原则上为本期费用化的研发费用与本期资本化的开发支出之和,核查研发人员职工薪酬、共用资源费用等计入研发投入的合规性。同时,关注研发活动认定是否合理,与同行业企业是否存在重大差异。还要对技术成果的来源进行核查,特别是对于产学研合作的情况,要重点关注企业核心技术来源、自主研发能力、产学研合作的合规情况和费用支出。
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