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您好，因公司送股、配股导致持股数量变化后卖出股票，20% 个人所得税的计算需区分收益类型（资本利得或股息红利）及具体情形：
一、送股的税务处理资本利得部分（暂免个税）
送股会增加持股数量，但送股本身不产生即时收益。卖出时，需重新计算每股成本：原买入总成本 ÷（原持股数量 + 送股数量）= 调整后每股成本卖出金额 -（卖出数量 × 调整后每股成本）= 资本利得（目前暂免个税）股息红利部分（需缴 20% 个税）
送股本质是公司将利润转为股本，属于 “股息红利分配”。通过港股通投资：中国结算按送股的公允价格（通常为股票面值或市价）的 20% 代扣个税。直接在港开户：若为 H 股送股，按送股价值的 10% 缴纳；非 H 股送股多数情况下不缴税（但未计提 10% 企业所得税的红筹股除外）。
二、配股的税务处理资本利得部分（暂免个税）
配股需投资者按约定价格认购，属于新增投资。卖出时按 “先进先出法” 或 “加权平均法” 拆分成本：原持股成本 + 配股支付金额 = 总成本总成本 ÷（原持股数量 + 配股数量）= 加权平均每股成本卖出时按对应数量的成本计算资本利得（暂免个税）。股息红利部分（一般不涉及）
配股是股东追加投资，不属于利润分配，因此不产生股息红利税。
举例：您以 10 元 / 股买入 1000 股（成本 1 万元），后获送股 100 股（10 送 1），送股市价 8 元 / 股。
送股部分需缴个税：100 股 ×8 元 ×20%（港股通渠道）= 160 元。若卖出 500 股，调整后每股成本 = 1 万元 ÷1100 股≈9.09 元，资本利得 =（卖出价 - 9.09）×500（暂免个税）。
送股、配股的税务计算较复杂，尤其涉及多次操作时易混淆成本。若您需要具体场景的精准测算，欢迎点击右上角加微信，我们将为您提供一对一的成本拆分与税务核算服务，确保合规申报。
发布于2025-7-22 17:09 北京
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