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内部环境：包括公司治理结构、组织架构、企业文化、人力资源政策等。良好的公司治理结构能够确保决策的科学性和公正性；合理的组织架构有助于明确职责分工，提高工作效率；积极的企业文化和健全的人力资源政策，能够增强员工的归属感和责任感，为内部控制奠定基础 。
风险评估：建立风险识别、评估和应对机制，对公司面临的各类风险进行全面、系统的分析。通过设定风险指标、建立风险模型等方式，评估风险发生的可能性和影响程度，并制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担等 。
控制活动：制定一系列的控制政策和程序，确保风险应对策略的有效实施。例如，授权审批控制，明确各岗位的授权范围和审批流程；会计系统控制，规范会计核算和财务报告流程；信息技术控制，保障信息系统的安全稳定运行 。
信息与沟通：建立有效的信息收集、传递和沟通机制，确保公司内部各部门之间、公司与外部相关方之间能够及时、准确地获取和交流信息。通过内部报告制度、信息系统平台等方式，实现信息的共享和反馈，为决策提供支持 。
内部监督：设立专门的监督机构，如内部审计部门、合规部门，对内部控制制度的执行情况进行监督检查。定期开展内部控制评价，及时发现内部控制存在的缺陷和问题，并提出整改建议，促进内部控制制度的不断完善 。
发布于2025-5-28 09:32 武汉
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