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以下是可转债跨境交易与国内交易税收政策的相关情况：跨境交易税收政策增值税：对于境外投资者，若在境内从事可转债交易，属于金融商品转让，一般需按规定缴纳增值税，但存在一些免税政策，如符合条件的金融机构间的金融商品转让等可免税。所得税：合格境外机构投资者（QFII）等非居民企业，取得可转债利息收入，在中国境内设立机构、场所且与该机构场所有实际联系的，按规定缴纳企业所得税；无实际联系的，不缴纳。未在中国境内设立机构、场所的，按 10% 税率缴纳企业所得税，由支付方代扣代缴。对于境外个人投资者，取得的可转债利息收入和转让收益等，通常需按相关税收协定和国内税法规定缴纳个人所得税。与国内交易的差异增值税：国内个人投资者从事金融商品转让业务免征增值税，而境外投资者一般需按规定缴纳增值税2。所得税2：国内居民企业投资者取得可转债利息收入和买卖差价收入，分别按规定缴纳企业所得税；境外非居民企业投资者在所得税缴纳上，存在机构场所及实际联系等方面的不同规定和税率差异。国内个人投资者取得可转债利息按 “利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税，转让可转债按 “财产转让所得” 缴纳个人所得税；境外个人投资者按相关税收协定和国内税法规定纳税，在具体征管和适用税率上可能与国内个人投资者有别。
此外，在可转债到期赎回时，国内个人投资者和证券投资基金按 20% 的税率缴税，而 QFII 按 10% 的税率缴税。同时，国内不同市场（沪市、深市）在可转债到期赎回计税基准上存在差异，沪市基本是按高于面值部分全额缴税，深市是按最后一年利息 ×20% 来计算税收，跨境交易一般无此差异。
发布于2025-5-13 23:12 武汉
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