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产生原因：由于会计制度和税法在收入、费用确认时间和范围上存在差异，导致资产或负债的账面价值与其计税基础不同，从而产生递延所得税资产和负债。例如，固定资产折旧方法在会计和税法上的不同，会使资产的账面价值和计税基础产生差异。当资产的账面价值小于计税基础，或负债的账面价值大于计税基础时，产生递延所得税资产；反之，产生递延所得税负债。
对财务状况的影响：递延所得税资产代表未来期间可抵扣的所得税金额，会增加公司的资产价值和未来的净利润。递延所得税负债则意味着未来期间需要缴纳更多的所得税，会减少公司未来的净利润和股东权益。
发布于2025-5-12 22:49 郑州
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