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目前，个人投资者的国债逆回购收益暂免征收个人所得税。机构投资者的国债逆回购收益需并入企业应纳税所得额，缴纳企业所得税，一般按企业所得税申报流程，在规定的纳税申报期内，通过电子税务局或前往税务机关进行申报缴纳。你可以找我们公司对比对比的，您可以考虑我司的！佣金直接成本价！找我开户您准错不了
发布于2025-1-23 14:01 深圳
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国债逆回购收益的交税情况因投资者身份不同而有所差异，具体如下：
个人投资者：个人进行国债逆回购取得的收益暂免征收个人所得税。同时，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》相关规定，个人投资国债逆回购产生的收益，满足免税条件，故免征增值税。所以，个人投资者无需就国债逆回购收益缴纳任何税费。
机构投资者：
增值税：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，国债逆回购属于占用资金取得利息收入，应按照“贷款服务”缴纳增值税。一般纳税人的税率为6%，小规模纳税人的征收率为3%。纳税申报时，需将收益填入申报表“未开票收入”栏。通常，机构投资者可在规定的纳税申报期内，通过电子税务局或前往税务机关进行申报缴纳。
企业所得税：如果是非证券投资基金或证券投资基金管理人通过国债逆回购取得的收益，需要计入企业的应税所得，依法缴纳企业所得税。而证券投资基金或证券投资基金管理人运用基金买卖债券取得的差价收入和债券利息收入暂不征收企业所得税。企业所得税一般是按月或按季预缴，年度终了后进行汇算清缴。企业需在月份或季度终了后15日内向主管税务机关申报并预缴税款，年度终了后5个月内完成年度申报及汇算清缴。
以上是国债逆回购收益交税的相关情况，税收政策可能会有所变动，若您有进一步疑问，可点击右上角联系我，中国银河证券，竭诚为您服务！
发布于2025-4-16 12:09 北京
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发布于2025-1-24 15:27 成都
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国债逆回购收益需要交税，具体如下：
增值税：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件《销售服务、无形资产、不动产注释》中关于“贷款服务”的规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入等，按照贷款服务缴纳增值税。国债逆回购是通过国债回购市场把自己的资金贷与他人使用，获得固定的利息收益，属于占用资金取得利息收入，所以企业取得国债逆回购收益应当按贷款服务缴纳增值税。一般纳税人的税率为6%，小规模纳税人的征收率为3%。
企业所得税：如果是非证券投资基金或证券投资基金管理人通过国债逆回购取得的收益，需要计入企业的应税所得，依法缴纳企业所得税。而证券投资基金或证券投资基金管理人运用基金买卖债券取得的差价收入和债券利息收入暂不征收企业所得税。
个人所得税：一般情况下，个人进行国债逆回购取得的收益暂不征收个人所得税。
总之，国债逆回购收益的交税情况因主体不同而有所差异，在进行国债逆回购操作前，建议投资者咨询专业的税务顾问或相关机构，以确保自己的投资行为符合税收法规的要求。
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发布于2025-1-23 14:03 南宁
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