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什么是税收的收⼊效应和替代效应？

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尊敬的投资者您好:
很高兴能为你解答疑惑，对于您提出的问题我的回答如下:
收入效应是指税收引起人们收入的变动，换句话说，就是进行纳税后，大家手中得到的可支配收入减少。
税制的改动与纳税人的实际收入水平是呈相关比例的，比如，政府增加税率会直接让社会的相关人群收入降低，而减税则会直接提升收入。
收入效应的体现，也是税收作为政府调整社会财富再分配的直接依据。
替代效应是指税收引起人们经济行为的调整，即人们为了减少纳税负担而改变在可供替代的经济行为之间的选择。
比如，政府对进口商品进行重度收税，就可能促使人们的选择从进口商品转为国内商品，而采用这项政策，往往是政府为了引导社会某种经济行为的举措之一。
同样的，政府对企业课税，也可能改变人们在可供替代的投资之间的选择。
替代效应的体现，往往伴随着人们对经济行为的调整，这就会造成税基的变化，总体导致个人，企业，以及政府收入的变化。
因此，政府在制定或调整税收政策时，一般会着重考虑这两种效应带来的影响。
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发布于2022-7-19 16:55 北京

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各种形式的税收通常产⽣两种经济效应：收⼊效应（IncomeEffect）和替代效应（SubstitutionEffect）。税收的收⼊效应是指税收引起⼈们收⼊的变动，即⼈们由于纳税⽽使可⽀配的实际收⼊随之减少。政府变动税收政策也会改变⼈们的现⾏收⼊⽔平，典型的情况是政府增税使⼈们收⼊相对下降，⽽减税使⼈们的收⼊相对提⾼。替代效应是指税收引起⼈们经济⾏为的调整，即⼈们为了减少纳税负担⽽改变在可供替代的经济⾏为之间的选择。
例如，政府对商品课税可能改变⼈们在可供替代的商品之间的选择，对企业课税可能改变⼈们在可供替代的投资之间的选择，如此等等。⼈们对经济⾏为的调整必然造成经济税基的变动，导致个⼈收⼊、企业收⼊，以及政府财政收⼊的变化。因此，政府的税收政策及其调整总是给经济社会同时带来上述两种效应。
当然，唯⼀的例外是对⾮经济税基课税，只会引起收⼊效应，⽽不会发⽣替代效应。因为这种课税与个⼈经济⾏为⽆关，它仅仅减少纳税⼈的可⽀配收⼊，不会引起纳税⼈经济⾏为的改变，不会影响⼈们的既定的经济选择。这种不会产⽣替代效应的税收通常称为中性税收（NeutralTax）。
现实⽣活⾥，属于中性税收的只有⼀次性总额税（Lum-sumTax）。该税是政府为特殊⽬⽽征课的⼀次性税收，通常情况下，这种税收不能逃避，也不对个⼈经济⾏为造成明显的扭曲。除了⼀次性总额税外，其他各类税收都是⾮中性的，都会影响⼈们的⽣产、消费、储蓄、投资的决策，即都会改变⼈们对使⽤经济资源的决策。
理论上认为，所有⾮中性税收都属于扭曲性税收（DistortingTaxes），均导致⼈们在经济资源使⽤⽅⾯产⽣福利损失，或效率损失。这是因为，政府税收的加⼊必然改变原先经济社会处于均衡状态的（商品的）相对价格体系，只要商品之相对价格发⽣变动，⼈们就会对个⼈经济⾏为进⾏调整，即发⽣了税收的替代效应。
但是，由于此时经济社会相对价格的变动并不代表经济资源之相对稀缺程度的改变，⼈们的⾏为调整实际上就带有相当的盲⽬性，这不仅⽆助于经济社会恢复均衡状态，反⽽会使之进⼀步受到破坏，并对国民福利提⾼带来某种不利影响
换⾔之，虽然税收使政府获得了⼀定规模的财政收⼊，但是如果其代表的国民福利不能充分补偿税收造成的国民福利的减少，就表明国民要承担额外的税收负担。这种额外的税收负担，⼜称超额税负担，则被认为是税收造成的国民福利的净损失。

发布于2022-7-19 12:34 苏州

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