1.发行价格和票面额的差价

  发行价格是指债券发行时的实际出售价格。票面额是债券票面所确定的金额.它是债券凭以偿还本金与计算利息的金额。若愤券以平价发行，则两者相等;若债券是折价发行，那么两者的差额会引起发行成本增加;若债券是滋价发行，那么两者的差额会引起发行成本减少。

  2.资信评估费用

  企业在通过公募方式发行债券时，必须请专门的评估机构对企业的资信状况进行评估。只有笋信状况较好的企业才能获准发行债券。为了进行资信评估，企业必须向评估机构支付一定的费用，该项费用也应计人发行成本。资信评估费用一般是按照债券发行总额的一定比例来支付的。

  3.债券印制费

  债券印制费是指印制债券书面凭证的费用。债券的印制费与债券印制质量的好坏有关。债券印制费一般包括债券设计费、纸张费、印刷费等。随着债券发行无券化方式的推行，此项费用将从债券的发行成本中消失。

  4.代理发行手续费

  代理发行手续费是指采取委托代理发行方式时，由发行者支付给承销机构的手续费。发行债券的手续费按债券发行额的一定比率计算。该手续费率的高低与发行方式有关。承销机构承担的发行责任越大，手续费率就越高。

  5.广告宜传费

  为了使广大社会公众了解企业，提高企业的知名度，以保证企业债券顺利发行，企业必须花费一定的广告宜传费，尤其是一些不大为公众所知的企业，更应花费较多的支出用于广告宜传上。广告宜传费用的多少，视广告宣传的形式、范围的不同而不同。在市场竞争的条件下，支付一定的广告宜传费用是非常必要的，它不仅可以有助于企业筹足资金，而且扩大了企业的影响，对于促进企业以后的生产发展也有积极作用。

  6.担保费

  自身信誉不是很高的企业，为了提高其债券的信用度，保证其顺利发行，往往需要请第三者对其债券进行担保。担保者在发行企业到期无力支付本息时要承担偿还的责任，因此发行企业必须支付一定的担保费用给担保人。担保费用是按被担保金额(即发行额)的一定比例收取。

  7.律师费

  企业发行债券要涉及许多法律问题。为此，需聘请专业律师来处理各项法律事务。付给律师的酬劳也应计人发行成本。

  8.审批费用

  审批费用是发行企业支付给证券主管机关的费用。这项费用用于主管机关为审查债券发行事宜所发生的开支，审批费用的高低，各国的规定不尽相同。私葬发行在许多国家是不需经过审批的，因此可节省一笔审批费用。

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