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一、企业为什么需要套期会计
首先，我们从一个案例来初步认识套期会计的作用。
A公司预期在2020年5月销售一批螺纹钢，数量10万吨，成本3.000元/吨。2019年11月15日，RB2005的价格为4.000元/吨。公司通过对市场供需情况分析，认为该价格已经达到高点，并且锁定的利润满足公司的经营目标，故A公司在期货市场卖出开仓RB2005合约1万手(10万吨)，开仓价格4.000元/吨。2019年12月31日，RB2005价格冲高至5.500元/吨。2020年5月2日，RB2005价格为3.500元/吨，A公司将期货平仓。同时，A公司将现货销售，现货销售价格3.500元/吨。
注：为便于理解，此处不考虑相关税费。
2019年12月31日,期货浮动盈亏:=(4.000-5.500)*100.000=-1.5亿元
2020年5月2日:
现货利润=3.500*100.000-3.000*100.000=3.5亿(收入)-3亿(成本)=0.5亿元
期货利润=(4.000-3.500)*100.000=0.5亿元
期现利润合并后：1亿元
首先，我们从一个案例来初步认识套期会计的作用。
A公司预期在2020年5月销售一批螺纹钢，数量10万吨，成本3.000元/吨。2019年11月15日，RB2005的价格为4.000元/吨。公司通过对市场供需情况分析，认为该价格已经达到高点，并且锁定的利润满足公司的经营目标，故A公司在期货市场卖出开仓RB2005合约1万手(10万吨)，开仓价格4.000元/吨。2019年12月31日，RB2005价格冲高至5.500元/吨。2020年5月2日，RB2005价格为3.500元/吨，A公司将期货平仓。同时，A公司将现货销售，现货销售价格3.500元/吨。
注：为便于理解，此处不考虑相关税费。
2019年12月31日,期货浮动盈亏:=(4.000-5.500)*100.000=-1.5亿元
2020年5月2日:
现货利润=3.500*100.000-3.000*100.000=3.5亿(收入)-3亿(成本)=0.5亿元
期货利润=(4.000-3.500)*100.000=0.5亿元
期现利润合并后：1亿元
发布于2022-8-5 18:21 北京
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