一、核心机制：分红时不扣，卖出时补扣
按财税〔2015〕101号规定，上市公司派发股息红利时：
持股超过1年：暂免征收个人所得税（税负0）
持股1年以内（含1年）：上市公司暂不扣缴，等你转让股票时，由中国结算按你的持股期限算出应纳税额，证券公司从你的资金账户里扣收
所以你账户里看到的分红金额，一般是全额到账的税前金额。真正的扣税动作发生在你卖出的那天，而且是按"先进先出"计算——证券账户里先买的股票，视为先卖出。
⚠️ 这里有个实操提醒：卖出后资金账户要留够钱，如果账上没钱或余额不足，券商会通知你补足，因为这笔税是硬性划扣的。
二、差别化税率：持股越久，税越低
持股超过1年：免税，实际税负 0
持股1个月以上至1年（含1年）：减按50%计入应纳税所得额，实际税负 10%
持股1个月以内（含1个月）：全额计入，实际税负 20%
持股期限的计算口径是：买入之日 至 卖出交割日的前一日。按自然年（月）算，比如"满一年"是从上年某月某日到下年同月同日的前一日连续持股。
三、送股也要计税，转增不用
这是第二个容易踩的坑。三种分红形式税务处理完全不同：
派现（现金分红）——按上面差别化税率处理。
送红股——属于利润分配，定性为股息红利，要计税。但关键点是：计税依据是股票面值（通常每股1元），不是市价。比如每10股送8股，应税所得就是8元，不是按当时股价算。
资本公积转增股本——不属于股息红利分配，不征个人所得税。但要区分：只有"股票溢价发行形成的资本公积"转增才免税；用盈余公积、未分配利润转增的，仍要按股息红利征税。
举个真实案例：某公司每10股派39.74元现金+送8股。其中送红股8股按面值1元计，应税所得8元。持股1个月内卖出，每10股合计补缴9.548元（现金部分7.948+送股部分1.6）。