利润按照权责发生制核算，只要满足收入确认条件就计入利润，不一定收到现金；经营活动现金流按照实际资金收付统计，两者口径天然不一样，所以会出现账面盈利、经营现金流为负的情况。

常见情形包括赊销占比高，确认营收但货款还没有收回；备货力度加大，提前采购原材料占用大量资金；产业链地位偏弱，上游付款周期短、下游回款周期长，资金持续被占用。这类情况需要区分短期季节性因素和长期经营问题，持续多年盈利但经营现金流偏弱的标的，盈利质量需要重点警惕。该两项指标仅作为财报分析参考，不能单独作为投资判断依据。

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