李经理 
回答时间：2026-08-05 13:23
李经理
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企业营收、账面利润稳定，但经营现金流持续萎缩，除应收票据、应收账款外，核心有四类关键原因。一是存货持续积压，企业备货扩产、库存周转放缓，大量现金投入原材料与产成品，存货不计当期成本、不影响账面利润，却直接消耗经营性现金流。二是预付账款抬升，向上游预付货款、保证金、押金，现金已实际流出，仅挂账资产，不会抵扣当期利润。三是经营性负债收缩，主动偿还应付账款、应付票据，减少对上游资金占用，现金持续流出，利润表无任何体现。四是会计核算时差，新收入准则下合同资产增加、未到账的经营性补助，提前确认营收利润但无现金回流。此外，关联方资金占用、经营性其他应收款增加，也会占用流动资金，最终造成账面盈利、现金流持续走弱的背离格局。
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