科创板的退市风险警示以标注“*ST”字样为标识,主要针对财务类和规范类两大类情形,当上市公司触及相应标准时,上交所会对其股票实施该警示,且触及后若后续仍不达标可能被强制退市,具体情形如下:
一、财务类退市风险警示
1、最近一个会计年度经审计的利润总额、净利润或者扣除非经常性损益后的净利润孰低者为负值,且营业收入低于1亿元(追溯重述后达标也会触发);
2、最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值,追溯重述后符合该情况也会被警示;
3、最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或否定意见的审计报告;
4、经证监会行政处罚认定,公司年度报告财务指标存在虚假记载,且该虚假记载导致相关财务指标实际触及上述退市风险情形。
二、规范类退市风险警示
1、财务会计报告存在重大差错或虚假记载,被证监会责令改正但未按期改正,停牌2个月内仍未改正;未在法定期限内披露年报或半年报,停牌2个月内仍未披露;
2、半数以上董事无法保证年报、半年报的真实性、准确性和完整性,且未按期改正,停牌2个月内问题仍未解决;
3、控股股东及其关联方非经营性占用资金,余额达最近一期经审计净资产绝对值30%以上或金额超2亿元,未按期整改,停牌2个月内仍无改善;
4、连续2个会计年度的财务报告内部控制被出具无法表示意见或否定意见审计报告,或未按规定披露该类审计报告;
5、股本总额、股权分布变化导致连续20个交易日不具备上市条件,停牌1个月内未解决;此外,公司可能被依法强制解散,或法院受理其重整、和解及破产清算申请等情形,也会被实施该警示。
另外,科创板公司被实施退市风险警示后,还需履行严格的信息披露义务。比如财务类退市风险公司要在会计年度结束后1个月内预告核心财务指标,且首次披露风险提示公告后,至年度报告披露前每10个交易日需再披露一次风险提示公告,充分向投资者揭示退市可能性。若后续符合撤销条件,公司可申请撤销退市风险警示并披露相关公告。
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