2025年财政部国债税收新政明确：仅当个人投资者持有记账式国债在二级市场买卖产生“资本利得”时才需补税。具体补缴人群为：
1. 在交易所或银行间市场卖出记账式国债，且卖出价高于买入价的个人；
2. 通过基金、券商资管等通道间接交易国债并获得差价收益的个人（机构代扣后仍需自行申报补差额）。

免税情形：凭证式国债、储蓄国债（电子式）利息全额免税；记账式国债持有至到期利息亦免税。

操作提示：2025年起券商将按20%预扣资本利得税，若实际税负低于预扣金额（如持有满1年享50%减免），需在次年3月1日-6月30日通过个税APP汇算清缴申请退税；若未预扣或境外交易，需自行申报补缴。

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