资深安老师 
回答时间：2025-05-16 00:15 
资深安老师
证券经理
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从业5年
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1. 主要阶段风险评估：了解公司业务模式、识别重大错报风险（如收入确认、研发费用资本化）；
内控测试：评估内部控制有效性，例如采购审批流程、资金管理制度；
实质性程序：函证银行存款、应收账款，盘点存货，抽查会计凭证等；
审计报告：根据审计结果出具无保留意见、保留意见或否定意见报告。
2. 创业板特殊性重点关注研发费用真实性、政府补助合规性、客户集中度高等风险点（如某软件公司因研发费用分摊不合理被出具保留意见）。
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