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递延所得税资产 / 负债形成的主要原因？​

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递延所得税资产 / 负债形成的主要原因是资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异。

发布于2025-5-31 22:50 武汉

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递延所得税资产和负债形成的主要原因是会计利润和应纳税所得额之间存在差异。会计核算和税法规定在收入、费用的确认时间和标准上常有不同。

当会计上确认的费用或损失在税法上要以后期间才能扣除，或者会计上确认的收入在税法上要以后期间才计入应纳税所得额时，就会产生可抵扣暂时性差异，进而形成递延所得税资产。比如计提的资产减值准备，会计上当期就确认费用，但税法要实际发生损失时才允许扣除。

反之，当会计上确认的费用或损失税法上已在当期扣除，或者会计上确认的收入税法上当期已计入应纳税所得额，就会产生应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。

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发布于2025-6-1 11:29 北京

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