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股票红利税是指对上市公司的分红征税，相关规定如下：
一、征收对象
对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。对证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得，按照上述规定计征个人所得税。
二、税率及持股期限界定
持股期限≤1个月
股息红利所得全额计入应纳税所得额，税率为20%。例如，投资者获得股息红利100元，需缴纳红利税100*20% = 20元。
1个月＜持股期限≤1年
暂减按50%计入应纳税所得额，实际税率为20%*50%=10%。假设投资者获得股息红利200元，应纳税额为200times50%times20% = 20元。
持股期限＞1年
股息红利所得暂免征收个人所得税。
三、扣税方式
上市公司派发股息红利时
对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。
证券投资基金
对证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得，按照上述规定计征个人所得税，扣税方式与个人投资者类似。
四、特殊情况
送股和转增股本
送股，即上市公司将利润转化为股本送给股东。送股需要缴纳红利税，计税依据为送股的金额（按照股票面值计算）。
转增股本，如果是用资本公积转增股本，不需要缴纳红利税；如果是用盈余公积转增股本，则需要缴纳红利税，其性质类似于送股。
限售股
对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照上述差别化个人所得税政策执行。解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
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发布于2025-5-27 14:47 成都
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